Davčni sistem določa davčno obremenitev organizacije, višino odbitkov samostojnega podjetnika ali pravne osebe v korist države. Poslovni subjekti morajo izbrati to možnost, da zmanjšajo svoje stroške. Hkrati naj ne bi prihajalo do kršitev zakona, saj lahko, ko so identificirani, krivec odgovarja in tudi prisiljen kompenzirati razliko med neplačanimi zneski.
Če razmišljate o tem, kako izbrati optimalen sistem obdavčenja, je kompetentna analiza različnih kazalcev nepogrešljiva. Tako boste našli pravo možnost za svojo organizacijo. Tako bo mogoče prihraniti obratna sredstva, povečati dobičkonosnost poslovanja in posledično povečati čisti dobiček.
Vsebina članka
- Vrste davčnih sistemov
- Primerjalna tabela
- Sklepi
Glavne vrste davčnih sistemov
1. Splošni način (OSNO)
Ta sistem je tradicionalen in nosi največje breme za poslovni subjekt. Plačati je treba dohodnino (20% za pravne osebe in 13% za podjetnike), pa tudi davek na dodano vrednost, premoženje organizacij in druge pristojbine, določene z zakonom.
Pros. Vsestranskost, uveljavljena pravila dela, hitro čiščenje.
Številke Največja davčna obremenitev poslovnega subjekta, zapleten obračun DDV, potreba po privabljanju tretjega specialista (računovodja).
2. Poenostavljeni način, "poenostavljen" (USN)
Ta sistem je za podjetnike in LLC najbolj privlačen, saj je obremenitev poslovnega subjekta veliko manjša. Vsi davki se nadomestijo z enotno stopnjo 6% "dohodka", prejetega iz poslovanja (od prometa), ali 15% čistega dobička ("dohodek minus odhodki"). Toda "poenostavljeno poslovanje" je bilo prvotno ustvarjeno z namenom podpirati razvijajoče se podjetje, zato vsi podjetniki in pravne osebe ne bodo mogli izpolniti njegovih zahtev..
Pros. Majhna obremenitev, fleksibilna davčna osnova, možnost, da se v izračun davka ne vključijo stroški, možnost izravnave prej plačanih sredstev s zmanjšanjem dobička.
Številke Stroge zahteve organizacije glede dohodka (ne več kot 60 milijonov rubljev na leto), odobrenega kapitala (ne sme vsebovati več kot 25% premoženja drugega podjetja), strukture (podružnice ne bi smele biti prisotne), poklica (seznam omejitev je v oddelku 2.1 člena 346.12 Davčni zakonik Rusije).
3. Davek na pripisani dohodek, "pripisani dohodek" (UTII)
Nedvomna prednost tega sistema je plačilo enega davka državi namesto več pristojbin. Davek na pripisani dohodek velja za razmeroma majhen obseg dejavnosti poslovnih subjektov. To so maloprodajne storitve, storitve začasnega prebivanja, gostinstvo, storitve, povezane z vzdrževanjem in skladiščenjem avtomobilov, in nekatere druge.
Pros. Predvidljivost, zmanjšanje zavarovalnih plačil v sklade za 50% (za pravne osebe), preprost izračun obremenitve, sposobnost dela brez pomoči računovodje, pošiljanje poročil po pošti, dobro davčno obdobje (četrtletje), pomanjkanje blagajn.
Številke Razdelitev na ožji obseg dejavnosti, določene velikosti, urejajo regulativni akti lokalnih uprav, število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, odobreni kapital naj bi bil 75% ali več brez sredstev drugih podjetij.
4. Enotni kmetijski davek (URN)
Ta davčni sistem je bil razvit za tiste, ki ustvarjajo, predelajo in prodajo kmetijske proizvode in ribe. Na splošno enotni socialni davek spominja na poenostavljeni davčni sistem kot stopnjo (6% dohodka) in odsotnost dodatnih pristojbin. Vendar pa lahko ta sistem uporabljajo le kmetijske organizacije in pod pogojem, da dobiček od prodaje proizvodov ali rib predstavlja vsaj 70% dobička.
Pros. Nizka obremenitev podjetij (le 6%), pomanjkanje DDV in davka na nepremičnine.
Številke Ozek krog predmetov, zajetih v pravilih (samo organizacije, ki se ukvarjajo s kmetijstvom), težave pri uporabi v praksi, specializacija (dohodek organizacije kmetijskih proizvodov bi moral zasedati vsaj 70%).
5. Patentni način (PSN)
PSN je zasnovan posebej za podporo posameznim podjetnikom in poenostavitev njihovih dejavnosti. Ta sistem obdavčitve spominja na UTII, vendar velja samo za podjetnike, ki zaposlujejo največ 15 ljudi in ne zaslužijo več kot 60 milijonov rubljev na leto..
Pros. Zmanjšana davčna osnova, minimalno poročanje, zmanjšana zavarovalna plačila, možnost unovčenja patenta za določeno obdobje (1-12 mesecev), pomanjkanje denarne opreme
Številke Veljavnost patenta samo v regiji izdaje, prijava samo na poseben subjekt (samostojni podjetnik posameznik), stroge zahteve za zaposlene (ne več kot 15 ljudi), dohodek (ne več kot 60 milijonov rubljev za 12 mesecev), vrsta dejavnosti (navedena v odstavku 2 člena 346.43 Davčnega zakonika).
6. Mešano (kombinirano)
Davčna zakonodaja Rusije ne prepoveduje uporabe več davčnih sistemov hkrati, kar je primerno za velike organizacije, ki izvajajo veliko število dejavnosti. Vendar pa zapleten izračun plačil v korist organizacij povzroča tveganje, da se "presenetijo" in naredijo napake, ki lahko pozneje igrajo negativno vlogo.
Pros. Prilagoditev obdavčitve zahtevam določenega poslovnega subjekta, zmožnosti zmanjšanja celotnega davčnega bremena, dinamična sprememba pogojev poslovanja.
Številke Zapleteni izračuni, ki zahtevajo sodelovanje specialista, možnost napak, potrebo po nenehnem poročanju.
↑ Nazaj na vsebino
Primerjalna shema davčnih sistemov
| Pogled sistema | Davčna osnova | Čista obdavčitev dohodka | Pogostost in načela poročanja | Računovodstvo | Zahteve za predmet (za pravne osebe) | Odpis zneska odhodkov iz davčne osnove |
| OSNOVNI | Od dohodnine, DDV, davka na nepremičnine | Plača se samo DDV (brez davčnih olajšav) | Četrtletno ločeno za vsak davek | Za vsak davek je ločen register | Brez omejitev | Odpisane vse razumne stroške, dokumentirane |
| STS | 6% prihodka ali 15% čistega dobička (dohodek minus odhodki) | 6% prihodka (če je davčna osnova dohodek), 1% prihodka (če je davčna osnova čisti dobiček) | Letno, enkratno, najpozneje do 31. marca vsako leto | Knjiga računa stroškov in dohodkov | Ne več kot 100 ljudi v državi, ne več kot 60 milijonov rubljev dohodka, ne več kot 100 milijonov rubljev osnovnih sredstev, ne več kot 25% premoženja drugih pravnih oseb | Odhodke je mogoče odpisati samo po poenostavljenem davčnem sistemu s plačilom države v višini 6% prihodkov in ne vseh (seznam je zakonsko omejen) |
| UTII | Velikost plačil določa regulativni akt | Plača se določen znesek, določen z regulativnim aktom. | Četrtletno, najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja | Brez računovodstva | Poklic z določeno vrsto dejavnosti (gostinstvo, vzdrževanje strojev itd.), Skladnost z zakonodajnimi merili za to vrsto dejavnosti | Stroškov ni mogoče odbiti |
| Enotni kmetijski davek | 6% "Prihodki minus odhodki" | Ker ni dobička, je nemogoče potrditi status in zaprositi za USCH | Letno, enkratno, najpozneje do 31. marca vsako leto | Knjiga računa stroškov in dohodkov | Dejavnosti na področju kmetijstva ali ribogojstva, povprečno število zaposlenih v poročevalnem obdobju ne sme biti več kot 300 ljudi, 70% dobička - od kmetijstva ali rib, ki uporabljajo lastna ali najeta plovila za oskrbo z ribolovom | Lahko odpisujete, če ni v nasprotju z zakonom |
| PSN | Višino plačil določa lokalni regulativni akt. | Ni na voljo | Ne obupa | Patent se podeli za 1-12 mesecev v koledarskem letu | Samo za podjetnike z letnim dohodkom največ 12 milijonov rubljev, pri čemer število zaposlenih ne presega 15 ljudi | Stroškov ni mogoče odbiti |
↑ Nazaj na vsebino
zna izbrati optimalen sistem obdavčenja:
- Odločite se za pravno obliko. OSNO, USN, UTII in UEHN so primerni tako za samostojne podjetnike kot za pravne osebe; PSN - samo IP.
- Izračunajte pričakovane prihodke. Pri izbiri optimalnega sistema obdavčenja se je treba najprej osredotočiti na obseg prihodnjih dejavnosti. Najenostavnejša in najbolj predvidljiva oblika je poenostavljeni davčni sistem, ki je primeren za večino podjetnikov in organizacij. Smiselno je preiti na splošni sistem le, če je dobiček stabilen in visok..
- Ugotovite, s kakšno dejavnostjo se nameravate ukvarjati. CES in UTII sta primerna le za ožji krog organizacij in samostojnih podjetnikov. OSNO in STS sta univerzalna, vendar je druga oblika zaradi nižje davčne osnove vedno bolj donosna.
- Preverite, če vaša pravna oblika spada pod poenostavljeni davčni sistem. V tem primeru naj bi podjetje zaposlovalo največ 100 ljudi, njegov dobiček pa ne sme presegati 60 milijonov rubljev na leto.
- Izračunajte, kaj je bolj donosno: USN ali UTII. "Impregnacija" na številnih področjih dejavnosti je donosnejša (na primer na področju javne prehrane), saj čisti dobiček ne bo vezan na prihodke. Toda v splošnem primeru je to "poenostavljeno" optimalna oblika obdavčitve.
- Odločite se za vrsto STS. Če bo problematično dokumentirati večino stroškov, je bolje, da se davčna osnova samo dohodka in plača v korist države 6 odstotkov njenega zneska. Če je donosnost nad 40%, je priporočljivo določiti "prihodek" kot cilj. Višina prispevkov za državo bo veliko manjša. V nasprotnem primeru se odločite za poenostavljeni davčni sistem z osnovo "dohodek minus odhodki": bolj donosno bo, če bodo vsi stroški dokumentirani in donosnost pod 6,7%. Z dobičkonosnostjo v razponu od 6,8-40% se je treba osredotočiti na dohodek.
- .
