Pri ustvarjanju katerega koli podjetja je poleg imena in vrste dejavnosti, njegove lokacije, števila zaposlenih in drugih dejavnikov treba izbrati sistem obdavčenja. V Rusiji obstajajo štirje davčni sistemi: Splošno; Poenostavljen sistem; Enotni kmetijski davek (kmetijski davek) in enotni davek na pripisani dohodek.
Poenostavljeni davčni sistem
Po poenostavljenem davčnem sistemu so organizacije oproščene davka: DDV, dobiček, premoženje, prispevki FSS. Namesto teh davkov je treba obračunati in plačati izračunani STS. Za uporabo poenostavljenega sistema morate obvestiti davčni urad.
Poenostavljen sistem je dveh vrst:
- Sistem, po katerem je davek 6% "dohodka".
- Sistem, po katerem je davek 15% zneska, ki je enak "dohodku minus stroški".
UST obračunan davek
Davek STS se šteje za davčno stopnjo, pomnoženo z davčno osnovo. Podjetja, ki so se po poročevalskem obdobju odločila za sistem izračuna zneska dohodka (6%), upoštevajo in plačajo akontacijo, ki se nadalje izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka. STS lahko zmanjša znesek prispevkov PFR za največ 50%.
Podjetja, ki so se odločila za sistem „dohodki in odhodki“ (15%), obračunajo in plačajo 15% davek na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Tako kot pri šestodstotnem sistemu se davek zniža za znesek prispevkov PFR, vendar več kot 50%. Izračunani davek se plača najpozneje petindvajseti dan v mesecu, ki bo sledil obdobju poročanja..Primer izračuna obračunanega davka po poenostavljenem davčnem sistemu po stopnji 6% (dohodek):
- Podjetje uporablja poenostavljen sistem poenostavljenega davčnega sistema s predmetom "dohodek". Za leto bomo izračunali izračunano STS.
- Letni dohodek za leto: 8 milijonov rubljev.
- Davek na STS znaša 480 tisoč rubljev (8 milijonov x 6%). Obračunani davek se lahko zniža za največ 50 odstotkov zaradi prispevkov in prispevkov v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja.
- Skupni sklad plač za mesec znaša 200 tisoč rubljev. Letni znesek plač se je izkazal za 2 milijona 400 tisoč (200 tisoč x 12).
- Plačila v FIU znašajo 528 tisoč rubljev (2 milijona 400 tisoč x 22%).
- Plačila FFOMS znašajo 122 tisoč 400 rubljev (2 milijona 400 tisoč x 5,1%).
- Plačila FSS za začasno invalidnost znašajo 69 tisoč 600 rubljev (2 milijona 400 tisoč x 2,9%).
- Plačila v sklad za socialno nesrečo znašajo 4 tisoč 800 rubljev (2 milijona 400 tisoč rubljev x 0,2%).
Seštejemo vse prenose: 528.000 + 122.400 + 69.600 + 4 800. Znesek dobimo 724.800 rubljev. Obračunani davek lahko znižamo za 50%. Del naših prispevkov se ne bo štel in bodo "izgoreli". Izračunani davek bo 240.000 (480.000- (480.000 x 50%))
Primer izračuna obračunanega davka po poenostavljenem davčnem sistemu po stopnji 15% (dohodek - odhodki):
- Izračunani davek izračunamo po poenostavljenem davčnem sistemu.
- Prihodki za leto znašajo 8 milijonov rubljev, dokumentirani odhodki (plače, najemnina, pisarniški material itd.) Pa so pustili 3 milijone 500 tisoč rubljev.
- Letni davek je znašal 675 tisoč rubljev ((8 milijonov do 3 milijone 500 tisoč) x 15%). Predpostavimo, da so stroški sredstev znašali, kot v prejšnjem primeru, 724 tisoč 800 rubljev. Davek, izračunan za plačilo, je: 337.500 (675.000- (675.000x50%)).
Minimalni davek USN
Najnižji davek poenostavljenega davčnega sistema se šteje za enoodstotno davčno stopnjo, pomnoženo z zneskom dohodka v davčnem obdobju. Plača se le, če je njegova vrednost večja od izračunanega petnajstodstotnega davka (dohodki-odhodki). Razlika med izračunanimi in minimalnimi davki je vključena v odložene odhodke.
Navajamo primer. LLC ob koncu leta ima naslednje kazalnike:
- Prihodki - 1 milijon rubljev, stroški - 940 tisoč rubljev.
- Davek, izračunan po poenostavljenem davčnem sistemu, je znašal 9 tisoč rubljev: (1 milijon rubljev - 940 tisoč) * 15%.
- Najnižji davek znaša 10 tisoč rubljev: (1 milijon rubljev) * 1%.
V tem primeru je treba plačati minimalni davek v višini 10 tisoč rubljev, ker je to več od obračunanega davka STS (9 tisoč rubljev).
Razlika med izračunanim in minimalnim USN davkom
Tako je izračunani davek STS davek, ki ga plačujejo vse organizacije in samostojni podjetniki po sistemu dohodka 6% (dohodek) in v sistemu (dohodek minus odhodki) - 15%.
Minimalni davek je enak 1% vseh dohodkov podjetja in se plača le, če je izračunani davek po sistemu odhodkov nižji od najnižjega. Na podlagi tega sledi, da je razlika med tema dvema davkoma v značilnostih njihovega izračuna in zneska.
