Država daje davkoplačevalcem pravico, da sami izbirajo v prid določeni davčni možnosti. Zato se novo registrirani podjetnik sprašuje o najbolj priročni in koristni možnosti. Splošni režim za mala podjetja je v večini primerov zaradi velike davčne obremenitve nerenten, zato je izbira med STS in SPE. Kaj izbrati?
Pravilno izbran režim prihrani posameznemu podjetniku velike zneske v proračunskih plačilih. Zato morate izbiro jemati resno.
Prednosti USN
Poseben režim, namenjen malim in srednje velikim podjetjem, poenostavljeni sistem obdavčenja ima več prednosti:
- Nizki stroški dela. Za razumevanje številnih poročil in plačil v proračun upravitelju ni treba najeti računovodje. Dovolj preprosto.
- Relativno nizka davčna obremenitev. V skladu z izbrano možnostjo STS „Prihodki“ ali „Prihodki minus odhodki“ se bo davčna stopnja spreminjala od 6% dejanskega prejetega denarja do 15% prihodka, zmanjšanega za znesek odhodkov. Plačilo v proračun se lahko zmanjša s plačevanjem četrtletnih zavarovalnih premij.
Za izbiro tega sistema morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
- Število zaposlenih v koledarskem obdobju ne presega 100 ljudi
- Prihodki do 150 milijonov letno
- Dejavnost izključuje kategorije, kot so zastavljalnice, odvetniki, notarji, zavezanci za enotni kmetijski davek, organizacije, ki se ukvarjajo z igrami na srečo.
Prednosti PSN
Lastnik podjetja, ki se ukvarja s patentom, ga lahko uporablja pri svojem delu ena vrsta dejavnosti. Z njegovo izbiro vodja nadomesti številna plačila, kot so dohodnina, DDV, dohodnina, zmanjša davčno obremenitev podjetja. Prednosti uporabe tega dokumenta so naslednje:
- Višina plačane pristojbine je odvisna od predvidenih prihodkov..
- SP izbere obdobje veljavnosti tega dokumenta od meseca do enega leta.
- Enostavno računovodstvo.
Kaj je skupnega?
Če želite določiti ustrezno možnost, morate razumeti, kaj je skupno in kakšne so razlike med temi posebnimi načini:
- "Poenostavljeno" in PSN predlagata enostavnost uporabe, poslovnež se lahko v obeh načinih sam spoprime. Za poenostavljeni sistem morate vsako četrtletje plačati predplačilo in pri davčnem inšpektorju vložiti obračun enkrat na 12 mesecev. Pri uporabi patenta vam ni treba predložiti poročil, le pravočasno plačati potrdilo in izpolnjevati vse prej omenjene pogoje.
- Obe metodi računovodstva imata omejitve glede števila najetih zaposlenih, le za poenostavljeni režim je 100 ljudi, s patentom - 15 ljudi.
- Oba posebna režima nadomeščajo obveznost plačila dohodnine, DDV, dohodnine in premoženja. To močno olajša delo samostojnega podjetnika, poleg tega zmanjša njegove stroške..
Kakšne so bistvene razlike med temi načini?
- V poenostavljenem sistemu obdavčenja se upoštevajo realni prihodki, na podlagi katerih se izračuna plačilo 6% dohodka ali 15% dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov. Patent predvideva fiksni znesek, neodvisen od realnega dohodka. Ko upošteva potencialni dohodek samostojnega podjetnika. Če promet presega znesek tega prihodka, davka ni treba plačati, če pa ta vrstica ni dosežena, inšpekcija ne bo vrnila plačanega denarja. Tako morate za ustrezno izbiro možnosti vedeti, kakšen denarni tok se pričakuje med letom.
- S poenostavljenim sistemom se lahko plačilo v višini 6% zmanjša za znesek plačanih prispevkov IP, pri PSN te možnosti ni. Vodja jim bo plačal več kot plačilo potrdila o pravici opravljanja svojih dejavnosti.
- Veljavnost dovoljenja je omejena na obdobje od enega meseca do enega leta.. Če plačate 12 mesecev, denarja ne morete vrniti, če podjetje preneha obstajati. Veljavnost lahko podaljšate. Druga možnost vključuje brezčasno uporabo ob upoštevanju zgornjih pogojev..
Kaj izbrati IP: USN ali patent?
Če upoštevamo vse prednosti in slabosti obeh možnosti, je zaključek naslednji. Samostojni podjetnik posameznik z eno vrsto dejavnosti, ki izpolnjuje zahteve tega režima, z osebjem do 15 ljudi, ki zagotovo ve, da bo njegov dohodek večji od najmanjšega možnega denarnega toka, bo donosno gradil svoje delo v okviru patentnega sistema.
Posamezni podjetniki, ki dvomijo v stabilne prihodke in načrtujejo število zaposlenih od 16 do 100 ljudi, morajo biti pozorni na poenostavljen davčni sistem.
Razmislite o primeru dveh podjetnikov. Oba sta se odločila za popravilo pohištva, oba živita v regiji Saratov. Nagibajo se le do različnih davčnih režimov: eden poenostavljenemu davčnemu sistemu, drugi davčnemu sistemu.
| Davčni sistem | STS 6% | PSN | STS 6% | PSN |
| Število zaposlenih | 12 | 0 | ||
| Vrsta dejavnosti | Popravilo pohištva | Popravilo pohištva | ||
| Prihodki za leto | 1.700.000 | 1.700.000 | ||
| Fiksne zavarovalne premije za pokojninske prispevke 2018. | 32385 | 32385 | ||
| IP zavarovalne premije za pokojninske prispevke nad 300.000 rubljev | (1700000-300000) * 1% = 14000 | (1700000-300000) * 1% = 14000 | ||
| Zavarovalne premije za zaposlene s povprečno plačo 15.000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| Skupni davek | 1700000 * 6% = 102000 Zavarovalne premije znašajo 100385, zato se davek lahko zniža za 50% Davek = 51000 | 52650 | 1700000 * 6% = 102000 Prispevki za zavarovanje znašajo 46385, zato lahko davek znižate za ta znesek. Davek = 55615 | 8100 |
V drugi možnosti, če se poslovnež spopade sam, bodo manjši stroški pri uporabi patenta. Izračun zneska fiksnega plačila se izvede na povezavi https://patent.nalog.ru/info/. Pogoji za izračun so njegova veljavnost, obseg, vrsta dejavnosti, število zaposlenih. Podjetnik mora samostojno izračunati ocenjeno breme plačila v proračun, pri čemer izbere najugodnejše posebej za svoj položaj. Ko spreminjate kazalnike, lahko izbiro spremenite tako, da pravočasno predložite vlogo inšpekciji.
