Eno najbolj perečih vprašanj pri vodenju lastnega podjetja je plačevanje obveznih plačil v proračune. Če se odločite organizirati svoje podjetje po splošnem sistemu obdavčitve, boste naleteli na dolžnost plačevanja davkov, vklj. o dobičku organizacij in dodani vrednosti. Poglejmo te koncepte..
Davek od dobička organizacije
Plačniki se že lahko določijo iz imena - to organizacija. Za podjetnike ga nadomesti dohodnina.
Poskusimo razumeti osnovne pojme na najpreprostejšem primeru..
Recimo, da LLC "Camomile" proizvaja in prodaja pisarniško pohištvo. Kupita ga LLC "Cornflower" in IP Morkovkin. In podjetje nabavi materiale za proizvodnjo pri IP Sorokin in LLC "Buttercup".
Po prodaji pohištva kamilica prinese dobiček, ki pa je obdavčen. Da bi ga izračunali, je treba od zneska prejetih od kupcev odšteti stroške, nastale pri izdelavi pohištva. I.e. odšteti znesek denarja, plačanega za materiale IP Sorokin in LLC "Buttercup", ki so šli za plačilo zaposlenih, najem industrijskih prostorov itd. Z eno besedo, vsi stroški, neposredno povezani s proizvodnjo. To mora biti dokumentirano. Dobljeni znesek se imenuje davčna osnova..
Mimogrede, obstajajo dohodki in odhodki, ki se pri izračunu dobička ne upoštevajo. Njihov seznam je opredeljen v Člen 251 in Člen 270 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Nato je treba dobljeni znesek pomnožiti z davčno stopnjo, kar je v splošnih primerih 20% (vključno z našim primerom), vendar obstajajo tudi druge stopnje, ki jih najdete v členu 284 Davčnega zakonika.
Naslednji ključni pojmi so davek in poročanje obdobja. Na koncu prve od njih - določi se davčna osnova, glede na rezultate drugega je poročanje potrebno. V tem primeru je davčno obdobje koledarsko leto in vsako četrtletje je pripoznano kot poročevalsko..Rok plačila je odvisen od obdobja, za katero se izračuna, in veljavnega postopka za izračun akontacije. Na primer, naša „marjetica“ ne plačuje mesečnih predplačil, kar pomeni, da rok za plačilo četrtletnih predujmov zapade 28. aprila, 28. julija in 28. oktobra. Letni davek bo treba plačati do 28. marca prihodnjega leta. Datumi se določijo na podlagi člena 287 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati morate predložiti deklaracije.
DDV
Plačajo ga tako organizacije kot samostojni podjetniki..
Torej, naše LLC "Camomile" je izdelalo tabelo, izračunalo stroške njene proizvodnje in ob upoštevanju hipotekarnega dobička določilo njeno ceno. Nadalje se ta cena poveča za 20% (to je od 1. januarja 2019, kolikor je skupna stopnja DDV; še vedno obstajajo primeri, ko se stope 0% in 10% uporabljajo v skladu s 164. členom Davčnega zakonika Ruske federacije). To je cena, ki jo bodo kupci videli in jo plačali kamilici. I.e. kupci kot del cene blaga prodajalca, ki je na skupnem davčnem sistemu, plačajo DDV.
Nadalje mora podjetje „Camomile“ v proračun plačati prejeti DDV kot del vrednosti blaga. Ne pozabite pa, da je organizacija za izdelavo pohištva kupila materiale od IP Sorokin (nahaja se na USN) in od LLC „Buttercup“ (ki se nahaja v skupnem sistemu). Torej, kamilica je v ceni blaga, ki ga je prejela od Buttercupa, plačala DDV in zdaj lahko zniža svoj DDV, ki ga je treba plačati za znesek DDV, plačanega v ceni dobavitelju. To se imenuje - uporabi davčno olajšavo. Za odbitek morate imeti račune in primarne dokumente, sestavljene v skladu z zahtevami davčne kode.
Lahko se zgodi, da bo v določenem četrtletju LLC Romashka plačilo več DDV kot del cene materiala kot v istem četrtletju, ki ga bo dobilo od svojih kupcev kot del cene. Potem ga bo organizacija lahko povrnila iz proračuna. Odločitev o vračilu davka se sprejme na podlagi rezultatov mize.Če je kamilica v zadnjih treh mesecih manj kot dva milijona, bo lahko oproščena plačila davka pod pogoji, določenimi v 145. člen Davčnega zakonika.
Pri izvajanju operacij, navedenih v., Vam ni treba plačati DDV 149. člen koda.
Prenos plačil v proračun in predložite izjavo četrtletno do 25. dne v mesecu, ki sledi zadnjem četrtletju.
Razkrivamo podobnost davkov
- Oba sta plačana, ko zavezanec uporablja splošni sistem obdavčenja..
- Osnovna stopnja zanje od januarja 2019 znaša 20%.
- Če davčni zavezanec praviloma ni upravičen do upoštevanja stroškov, nastalih pri obračunu dobička, bo najverjetneje zavrnil predložitev davčnih olajšav za DDV za take stroške.
Ugotovite razliko
Glavna razlika je v tem, da je dohodnina - neposredni, ki se zaračuna neposredno iz dobička in dodane vrednosti - posredno, se določi kot premija na vrednost blaga.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo OSNO, plačujejo DDV, vendar namesto dohodnine plačujejo dohodnino.
Naslednja razlika je časovni okvir, v katerem morate plačevati in predložiti poročila, čeprav se razlikujejo le po 3 dni. Predplačila za DDV, za razliko od dohodnine, niso zagotovljena.
Za dohodnino ni „vračila“ ali „odbitka“. Njegova velikost ni odvisna od davčnega sistema nasprotnih strank.
Pri izvajanju davčnih revizij inšpektorji primerjajo dohodek od dohodnine z davčno osnovo, prikazano v obračunu DDV. Ko so ugotovljena odstopanja, je treba pregledovalce pojasniti. Med postopkom se res lahko pojavijo razlike. Pri izračunu dobička se na primer upoštevajo dividende, ne pa tudi za DDV. razlika lahko nastane pri ugotavljanju presežka med popisom, pa tudi v drugih primerih. Te razloge mora razumeti računovodja organizacije in po potrebi dati ustrezna pojasnila..
