Zakonodaja Ruske federacije določa veliko število davčnih olajšav, ki jih državljani lahko uporabljajo. Med tistimi - tista, ki jo država plača pri nakupu stanovanja. Kakšna je njegova specifičnost? Kateri dokumenti so potrebni za odbitek davka pri nakupu stanovanja?
To vprašanje lahko preučimo na naslednjih vidikih:
Vsebina članka
- Bistvo davčne olajšave
- Sheme odbitkov
- Odbitek kot dohodnina
- Odbitek kot zakonito neplačilo dohodnine
- Medsebojno pobotanje davčne olajšave in plačilo dohodnine
- Dokumenti za obdelavo odbitka
- Dokumenti za odbitek v obliki dohodnine
- Dokumenti za obdelavo odbitka v obliki zakonitega neplačila dohodnine
- Odbitek kot instrument za poravnavo obveznosti: dokumenti
Upoštevajte te točke podrobneje..
Bistvo davčne olajšave
Pravica do davčne olajšave pri nakupu stanovanja (imenovanega tudi "nepremičnina") državljan Ruske federacije izhaja iz nakupa nepremičnine (stanovanje, soba, hiša) na lastne stroške. To pomeni, da odbitka ni mogoče dobiti, če je stanovanje v celoti pridobljeno, na primer z uporabo državnih subvencij. Hkrati, če je oseba delno uporabila neke vrste podpornih ukrepov - na primer materinski kapital, potem ima pravico zahtevati odbitek, vendar le v smislu osebnih stroškov.
Uporaba zadevnega privilegija lahko pomeni:
Oglaševanje- vračilo dela dohodnine, ki ga državljan plača državi po stopnji 13% (od plače in drugega dohodka), v obsegu, ki ga določa zakon;
- zakonito neplačilo dohodnine v določenem roku;
- medsebojno pobotanje obveznosti - državljan (za plačilo dohodnine) in država (za prenos zadevnih zneskov odbitka).
Najvišji znesek ustreznega nadomestila za davek se izračuna na podlagi dveh osnovnih komponent:
- stroški nakupa nepremičnine in popravljanja;
- hipotekarne obresti na banko (če obstaja posojilo).
V skladu s prvim odstavkom je najvišji odbitek 260 tisoč rubljev. (to je 13% od 2 milijona, zakonsko določeni najvišji stroški za nakup nepremičnin, na podlagi katerih se lahko izračuna odškodnina).
V skladu z drugim odstavkom je najvišji odbitek 390 tisoč rubljev. (tj. 13% od 3 milijonov, zakonsko določen najvišji znesek plačil na hipotekarne obresti, na podlagi katerih se lahko izračuna nadomestilo).
Zgoraj smo ugotovili tri možnosti za uresničevanje človekove pravice do odbitka lastnine. Podrobneje jih bomo preučili..
do vsebine ↑Sheme odbitkov
Torej se odbitek lahko opravi v obliki dohodnine, v obliki zakonitega neplačila le-tega ali v obliki medsebojnega pobota obveznosti državljanov, da ga nakažejo v proračun in državo - v smislu zagotavljanja odbitka, ki ga zahteva zakon.
do vsebine ↑Odbitek kot dohodnina
Ta shema je morda najbolj priljubljena. Dejstvo je, da gre za pavšalno (enkrat letno) plačilo praviloma dovolj velike vsote denarja za državljana, ki je pri Zvezni davčni službi (agenciji, ki se ukvarja z zadevnimi vprašanji), zaprosil manj. Medtem ko uporabljata dve drugi shemi, je specifičnost plačil različna. Za mnoge Ruse je s psihološkega vidika boljše, da takoj prejmejo velik znesek v svoje roke - in zato izberejo natančno scenarij, v skladu s katerim bo dohodnina.
V skladu z zadevno shemo ima državljan pravico, da se zanaša na plačila znotraj dohodnine, plačane državi med letom - od plač po pogodbi o zaposlitvi in drugih dohodkov (na primer plačila za delo, opravljeno na podlagi pogodb civilnega prava ali dohodkov od prodaje premoženja ).
Kako izračunati odbitek glede na zadevno shemo? Zelo preprosto. Na primer, če ima oseba plačo 30 tisoč rubljev. na mesec, potem od nje plačuje dohodnino v višini 3900 rubljev. To je 46.800 rubljev na leto. Ta znesek mu bo ob koncu leta izplačan (s stalno plačo) kot odbitek. Skupaj bo državljan za ves čas interakcije z Zvezno davčno službo lahko prejel - strinjamo se, da za točno enako plačo, kot je navedena v primeru - 5 takih plačil (v višini 234 tisoč rubljev), nato pa, kot je enostavno izračunati, še 26 tisoč rubljev, ki temelji na stroških posebej za nakup stanovanja.
Če oseba plača hipoteko, bo letni znesek napovedi za dohodnino omejen ne toliko z njegovo plačo, koliko z zneskom dejanskih plačil banki. Na primer, če je znesek nakazil za kreditne obresti 70 tisoč rubljev. na leto, potem odškodnina znaša 13% tega zneska, to je 9100 rubljev.
do vsebine ↑Odbitek kot zakonito neplačilo dohodnine
Druga možna shema državljanov Ruske federacije, ki uveljavljajo pravico do davčne olajšave, nakazuje, da bo oseba, ki kupi stanovanje, lahko zakonito od trenutka pridobitve hiše in v obdobju plačevanja obresti na hipoteko zanjo (če je izdano ustrezno posojilo) plačala davek državi - za zdaj se izračuna znesek davka ne bo dosegel zakonskih omejitev, določenih z zakonom.
Če oseba prejme enakih 30 tisoč rubljev, potem ne bo mogla plačati dohodnine v višini 3900 rubljev. na mesec, to je 13%. Če govorimo o delu odbitka, ki se posebej opira na nakup stanovanja, je enostavno izračunati, da bo državljan lahko to ugodnost uporabljal približno 5,5 leta. Kar zadeva hipotekarne obresti, bo neplačilo dohodnine mogoče le v okviru 13% ustreznih zneskov. To je, če oseba prenese obresti na banko za iste 70 tisoč rubljev. na leto, to pomeni, da bo lahko dohodnino zmanjšal le za 758,33 rubljev. na mesec (9100, tj. 13% od 70 tisoč, deljeno z 12).
do vsebine ↑Medsebojno pobotanje davčne olajšave in plačilo dohodnine
Tretji verjeten scenarij za uporabo davčne olajšave je medsebojno pobotanje ustreznih zneskov in izračunane dohodnine v proračun (ki lahko nastane na primer zaradi prejema dohodka od prodaje nepremičnin). Kako deluje to vezje??
Vsak dohodek državljanov je v Ruski federaciji obdavčen. Poleg plačevanja dohodnine od plač je eden najpogostejših razlogov za nastanek ustrezne obveznosti prejem premoženja od prodaje nepremičnin (razen transakcij, pri katerih ima oseba v lasti stanovanje 3 leta ali več - v tem primeru dohodnine ni treba nakazati v proračun).
V zvezi s takimi pravnimi razmerji zakonodaja določa zajamčeno odbitek davka v višini 1 milijona rubljev. To je na primer, če je oseba prodala stanovanje za 1,5 milijona rubljev, potem bo moral v skladu s tem pravnim redom plačati davek le od 500 tisoč rubljev. Znesek ustreznega plačila v proračun bo znašal 13% navedenega zneska, to je 65 tisoč rubljev.
Zadevni odbitki premoženja lahko močno olajšajo izpolnjevanje omenjenih obveznosti državljana glede nakazila dohodnine državi. Če se na primer človek, relativno gledano, preseli, proda stanovanje za 1,5 milijona rubljev, ki se nahaja v enem delu mesta, in kupi novo v drugem delu vasi za enak znesek, potem dobi pravico, da iz proračuna vrne 195 tisoč rubljev . (tj. 13% od 1,5 milijona, porabljenih za nakup drugega stanovanja). Hkrati obdrži obveznost plačila 65 tisoč rubljev. od dohodka od prodaje prve nepremičnine.
Državljan lahko s kontaktiranjem zvezne davčne službe zakonito odšteje drugi od prvega zneska. Izkazalo se je, da bo, prvič, povsem v skladu z državo, in drugič, tudi zaradi njega bo ostalo - 130 tisoč rubljev, saj je to enostavno izračunati.
do vsebine ↑Dokumenti za obdelavo odbitka
Državljani Ruske federacije imajo tako pravico takoj uporabiti tri sheme za uporabo odbitka davka na nepremičnine. V tem primeru bo morda treba zbrati precej poseben nabor dokumentov za vsak primer. Razmislite, katere vire morate pripraviti na odbitek:
- kako vrniti že preneseno dohodnino v proračun;
- kot zakonito neplačilo dohodnine;
- kot način izvajanja medsebojnega pobotanja obveznosti državljana in države.
Dokumenti za odbitek v obliki dohodnine
Dokumente za odbitek davka pri nakupu stanovanja v okviru obravnavanega scenarija je treba predložiti zvezni davčni službi v naslednjem sklopu:
- 3 obračun davka od dohodka;
- prosilčev potni list za odbitek, kopije njegovih razpredelnic: z osebnimi podatki, z dovoljenjem za prebivanje;
- potrdilo 2-dohodnina;
- vloga za vračilo dohodnine v predpisani obliki (prenesete jo lahko tukaj - http://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.rtf);
- kopija pogodbe o prodaji stanovanja (ali na primer deljena gradnja);
- prejemki, čeki, potrdila in drugi dokumenti, ki potrjujejo stroške pridobitve nepremičnine;
- kopija potrdila o registraciji stanovanja (možno je predložiti tudi akt o sprejemu prenosa stanovanja - s skupno gradnjo).
Če je bil nakup nepremičnin opravljen s hipotekarnim posojilom, bo morala Zvezna davčna služba zagotoviti tudi:
- kopija pogodbe z banko;
- potrdilo o plačilu obresti na posojilo.
Zbrane dokumente je mogoče odnesti na teritorialni urad zvezne davčne službe na kraju registracije kateri koli dan v letu, ki sledi nakupu stanovanja. V roku 3 mesecev po sprejemu mora agencija denar vložiti vlagatelju v okviru odbitka.
Dokumenti za obdelavo odbitka v obliki zakonitega neplačila dohodnine
Nabor dokumentov je na splošno podoben tistemu, ki ga je v prvem scenariju zagotovila Zvezna davčna služba. Razlike so naslednje:
- predložitev 3-osebne dohodnine in potrdila o dohodnini z dvema osebnima dohodninama nista potrebna;
- prijava pri zvezni davčni službi se izpolni v drugem obrazcu (prenesete jo lahko tukaj - http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/ndfl/vichet/obrazec010415.rtf).
Prav tako se razlikuje postopek za plačilo državljana, ki izplača ustrezno plačilo po obravnavani shemi. Zgoraj smo ugotovili, da se odbitek v obliki vračila dohodnine lahko izvrši šele po letu, v katerem je bilo stanovanje kupljeno. V tem scenariju te omejitve ni: prošnjo lahko vložite pri zvezni davčni službi takoj, ko bodo zbrani potrebni dokumenti.
Po prejemu ustreznih virov mora davčna služba v 30 dneh poslati obvestilo, ki potrjuje državljanino pravico do zakonitega neplačila dohodnine od zaslužka. Ta dokument je treba predložiti računovodskemu oddelku podjetja, ki zaposluje. Na istem mestu - izpolnite prijavo v predpisanem obrazcu (vzorec si lahko prenesete tukaj - http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc). Po tem bo oseba dobila pravico, da v obdobju, določenem na podlagi zneska zaslužka in najvišjega odbitka, ne bo prenesla davkov od plače v proračun..
Upoštevajte, da bo treba vsakič po koncu koledarskega leta ponoviti vsa zgoraj navedena dejanja (če se državljan ne bo odločil za uporabo ustreznega privilegija v drugih shemah).
do vsebine ↑Odbitek kot instrument za poravnavo obveznosti: dokumenti
Zdi se, da je zadevna shema precej zapletena - saj naj bi pri zveznih davčnih službah sodelovala pri vprašanjih, ki odražajo dve različni transakciji - nakup in prodajo stanovanj. Toda takšni strahovi so popolnoma zaman. V mnogih primerih davčna zakonodaja Ruske federacije pomeni prav tako končno poenostavitev komunikacije med državljani in Zvezno davčno službo. Obravnavani scenarij uporabe pravice do odbitka lahko štejemo za popolnoma orientacijski primer tega vidika državne politike.
Dejstvo je, da je deklaracija 3-NDFL univerzalni dokument, ki odraža ves potrjen dohodek državljana za davčno leto. V tem primeru bo vključeval tudi znesek denarja, ki ga je oseba prejela zaradi prodaje stanovanja. Tako bo vzajemno pobotanje njegovih obveznosti do države in obratno izvedeno "samodejno" - pod pogojem, da v deklaraciji 3-NDFL navede potrebne podatke.
Upoštevajte, da bo morala Zvezna davčna služba poleg navedenega dokumenta zagotoviti vse tiste vire, ki so potrebni v prvem scenariju - ko bo predvidoma vrnila že plačano dohodnino v proračun. Zavedati se morate tudi glavnega pogoja za izvedbo obravnavanega scenarija odbitka: nakup in prodaja stanovanja morata potekati v enem koledarskem letu.
