Za nadzor dejavnosti podjetja njegovo vodstvo uporablja različne finančne proračune, od katerih sta najpogostejša proračun za prihodke in odhodke (BDR) in proračun denarnega toka (BDS). Zdi se, da sta koncepta popolnoma enaka, zato je morda njihov namen zmanjšan na isti cilj? Toda med tema dvema finančnima instrumentoma je precej razlik. Poskusimo ugotoviti, kakšne so značilnosti vsakega od njih..
Vsebina članka
- Opredelitev
- Primerjava
- Sklepi
Opredelitev
BDR predstavlja poročilo, v katerem je predviden dobiček, predviden v naslednjem obdobju. V zvezi s tem ta dokument vsebuje takšne pojme, kot so stroški proizvedenega ali opravljenega blaga, prihodki za vse vrste dejavnosti, različni kazalniki donosnosti.
BDSD je dokument, ki odraža obstoječe denarne tokove v podjetju (zaradi tega lahko rečemo, da se v tem poročilu pojavljajo samo tiste transakcije z denarno vrednostjo).
do vsebine ↑Primerjava
Ta dva dokumenta se razlikujeta tako glede ciljev, za katere sta sestavljena, kot v člankih, ki se odražata v njih, in glede na kazalnike, ki jih je mogoče dobiti. Torej je BDR razvit z namenom načrtovanja dobička, ki ga bo podjetje lahko dobilo v določenem obdobju. Za njegov izračun se uporabljajo kazalniki stroškov in prihodkov, na splošno pa je sam dokument podoben finančnemu izkazu poslovnega izida.
BDDS je zasnovan tako, da razporeja denarne tokove, ki so lahko vhodni in odhodni, zato odraža vse poslovne dejavnosti podjetja, izražene v denarju. Z njegovo pomočjo lahko spremljate vse premike denarja na poravnalnih računih in na blagajni organizacije, zaradi česar je videti kot finančni izkaz o denarnih tokovih.
do vsebine ↑Sklepi
- BDR odraža načrtovano donosnost dejavnosti, BDS pa prisotnost pozitivnih in negativnih denarnih tokov podjetja.
- BDR je podoben izkazu poslovnega izida, BDS pa je podoben izkazu denarnih tokov.
- V BDDS so samo izdelki, izraženi v gotovini, v BDR pa so lahko nedenarni članki, torej niso neposredno povezani z gotovino.
- Glavne postavke BDDS so prejemki in plačila, v BDR - prihodki in odhodki, tako v denarni kot nedenarni obliki.
