Veljavna zakonodaja določa obveznost vseh pravnih in fizičnih oseb, da plačajo uveljavljene davke in pristojbine. Obstaja precej veliko davkov - danes jih je v Rusiji približno dve desetini, vsi pa so različni po obsegu, ravni regulativne ureditve, metod izračuna in imajo tudi svoje posebnosti. Zato jih lahko dobro razumejo le izkušeni strokovnjaki..
Za navadnega človeka, ki dela kot najeti specialist in nima svojega podjetja, sta najbolj zanimivi samo dve plačili - Dohodnina in DDV, ker Prav s temi davki se večina srečuje vsak dan. Vendar v praksi le malo ljudi razume, kakšne so razlike med njimi in zakaj je vsak, tako ali drugače, njihov plačnik. Razmislite o značilnostih nastanka in plačila dohodnine in DDV.
Davek na dodano vrednost
Zavezanci za DDV pravne osebe in samostojni podjetniki, ki prodajajo svoje blago (delo, storitve). Posebnost davka je, da je posreden, tj. vključeno v stroške vsega prodanega blaga in ga dejansko plača končni kupec. Zato je v pogodbah, potrdilih, potrdilih, računih in drugih dokumentih vedno navedena cena z DDV.
Za različne skupine blaga veljajo različne stopnje - danes je skupna stopnja 20%, mnoga hrana in otroški izdelki imajo znižano stopnjo 10%, za nekatere transakcije pa se obračuna davek po stopnji 0% (na primer pri izvozu blaga v tujino na tuje trge). Poleg tega se nekatere vrste dohodka sploh ne upoštevajo pri oblikovanju obdavčljive osnove (transakcije prodaje in nakupa stanovanjskih stanovanj, zemljišč in podobno).
Davek se izračuna na podlagi vrednosti prihodkov od prodaje, tako dobljeni znesek pa se lahko zmanjša za DDV na blago, ki ga je kupil podjetnik. Z drugimi besedami, DDV se dejansko izračuna na razliko med prodajna cena blaga in stroški njegove pridobitve, t.j. z „dodano vrednostjo“, ki vključuje podjetnikov dobiček (trgovsko maržo) in druge sestavine kompenzacije. Zaradi tega mehanizma izdelek, ki poteka skozi verigo prodajnih transakcij (od proizvajalca do prodajalca na debelo, od prodajalca na debelo do malega na debelo, od manjšega prodajalca na drobno), na vsaki stopnji oblikuje davčno osnovo..
Ker je DDV posredni davek cena blaga pa že vključuje ta element, ga morate izračunati ne tako, da stroške pomnožite z ustrezno stopnjo, temveč po naslednjem algoritmu: 20% / 120% ali 10% / 110%. V nekaterih primerih so podjetniki lahko oproščeni obveznosti plačila DDV, če na primer uporabljajo posebne davčne režime (UTII, poenostavljeni sistem obdavčitve itd.) - v teh primerih je cena blaga vedno navedena brez davka.DDV plačujejo tudi tiste družbe, ki opravljajo dejavnost uvozni posli in uvoz tujega blaga za Rusijo - v tem primeru se davek obračuna na vrednost uvoženega blaga (t.j. dodana vrednost ustreza nabavni ceni).
Posamezna dohodnina
Zavezanci za dohodnino so samo posamezniki - davek je treba izračunati in plačati v proračun iz vsega prejetega dohodka, tako v okviru delovne dejavnosti kot po pogodbah o delu in pri prodaji katere koli lastnine.
Glavna stopnja dohodnine je 13%, velja za vse vrste plač in nadomestil zanj (bonuse, doplačila, dodatne spodbude itd.). Če posameznik prejema dividende od udeležbe v kapitalu katere koli organizacije ali je imetnik delnic, se davek na njih izračuna po isti stopnji. Če pa je delavec tuji državljan in je v Rusiji manj kot 183 dni, je treba za njegov dohodek uporabiti zvišano davčno stopnjo 30% za nerezidente. Če pa bivanje v državi presega 183 dni, mora biti dohodnina zanj izračunana kot za rezidenta - 13% vsak.
Najvišja davčna stopnja se uporablja za dobitke na tekmovanjih in igrah, prejetih v okviru promocijskih prireditev (loterije, ki jih imajo prodajalci trgovin z gospodinjskimi aparati ali dobite avtomobil v programu "Polje čudežev" itd.) - 35%. Po isti stopnji se poslovanje obdavči z obrestnimi prihranki, ko delodajalec da brez obrestnih posojil svojemu zaposlenemu ali po zelo nizkih obrestnih merah. Nekatere vrste dohodka posameznika sploh niso obdavčene (dohodek od prodaje pridelkov z osebne parcele, odškodnina, ki jo plača delodajalec, odškodnina za škodo, preživnine, štipendije, pokojnine itd.).+
Obračunati je treba dohodnino ločeno za vsako vrsto dohodka po ustrezni ceni. V tem primeru ima davčni zavezanec pravico, da uporabi davčne olajšave, da zmanjša znesek zaradi proračuna. Na primer, za plače se lahko uporabijo standardni, socialni ali premoženjski odbitki. Standardnim in socialnim odbitkom se določene kategorije delavcev dodelijo na podlagi njihovih vlog, vendar je slednja najpomembnejša za tiste, ki imajo neporavnane hipotekarne kredite.
Pri prodaji katere koli nepremičnine (stanovanje, avto itd.) Morate plačati tudi dohodnino, na enak način pa se davčna osnova zniža za znesek odbitkov. Če je lastništvo prodane stvari krajše od treh let, odbitek ustreza strošku, po katerem je bila takšna nepremičnina predhodno pridobljena (torej je obdavčen le znesek "dobička"). Za premoženje, ki ga ima posameznik več kot tri leta, odbitek ustreza prodajni vrednosti (t.j. pravzaprav ne bo davka). Za transakcije z nepremičninami (prodaja lastnega stanovanja) obdobje ne tri leta, ampak pet let.
Skupne značilnosti DDV in dohodnine
Iz opisov obeh davkov lahko ločimo naslednje značilnosti, ki jih združujejo:
- Dejanski plačnik DDV in dohodnine sta navadni državljani, t.j. prvo je posredno in je nujno vključeno v ceno blaga, drugo pa se zadrži neposredno iz dohodka.
- Obvezna - davki so določeni s posebnimi regulativnimi dokumenti (Davčni zakonik in drugi zakoni) in plačnik nima možnosti, da bi se jim izognil.
- Oba davka sta zvezni, t.j. določene z zakonom Ruske federacije in lokalne oblasti jih nimajo možnosti spreminjati.
- Davčna osnova se lahko zmanjša za znesek odbitkov.
- Diferencirane davčne stopnje.
Razlike med DDV in dohodnino
Razlike v teh davkih so zelo velike in jih je mogoče oblikovati kot naslednje:
- Zavezanec za DDV je pravna oseba ali samostojni podjetnik, medtem ko se dohodnina obračuna samo na dohodek posameznika.
- DDV izhaja samo iz prodaje blaga. NFDL pa ni vedno povezan s podjetniško dejavnostjo.
- Različni mehanizem izračuna: različna davčna osnova, metode izračuna (DDV - posredni davek in dohodnina - neposreden), veljavni odbitki.
- Za DDV izjavo predloži neposredno pravna oseba. Glede na dohodnino ustrezna poročila za zaposlene predloži delodajalec glede na plačo, ki jim je bila izplačana (kot davčni zastopnik), za vse druge dohodke pa posameznik prijavi osebno in predloži izjavo sam.
- DDV gre neposredno v zvezni proračun, vendar je dohodnina dejansko razporejena v regiji, v kateri posameznik deluje, kljub temu, da je ta davek tudi zvezni.
Kot vidite, čeprav imata DDV in dohodnino, čeprav imata podobne lastnosti, to bistveno drugačna plačila, ki imajo svoje edinstvene lastnosti. Toda tako ali drugače sta oba davka del vsakdanjega življenja vsake osebe..
